نسخه چاپي
ارسال به دوستانبه گزارش اداره کل روابط عمومی بانک مهر اقتصاد، غلامرضا نجمی - معاون بازرسی و حسابرسی بانک – در این کنگره به ارائه مقاله ای در خصوص حسابرسی داخلی و نقش آن در بهبود مدیریت ریسک بانک ها پرداخت.
معاون بازرسی و حسابرسی بانک مهر اقتصاد ارکان و اهداف راهبری شرکتی (پاسخگویی، شفافیت، انصاف، عدالت و رعایت حقوق همه ذینفعان) الزامات مراجع نظارت بین المللی (CoSo، BcBs) و داخلی ( بانک مرکزی )، تداوم فعالیت بنگاه ها با توجه به تشدید رقابت، پیچیدگی ها و تغییرات روز افزون محیط کسب و کار و همچنین سیاستهای کلی 24 گانه اقتصاد مقاومتی، که بر رشد و بهره وری، شفافیت و انضباط مالی و مقابله با فساد و تهدیدهای ناشی از تحریم ها تاکید دارد را از ضرورت های تقویت نظام های کنترلی از جمله حسابرسی داخلی و مدیریت ریسک در بنگاه ها خصوصا بانک ها عنوان نمود.
وی در تبیین اهداف کنترل های داخلی بر اساس نظام موثر ارائه شده توسط بانک مرکزی در راستای دستیابی به اثربخشی و کارایی عملیات بانکی، مدیریت کارآمد ریسک های بانکی، عملکرد مناسب نظام گزارشگری مالی ، رعایت قوانین و مقررات، استراتژی ها، سیاست ها، برنامه ها و ضوابط داخلی، حفاظت از منابع و دارائی های موسسه اعتباری در برابر هر گونه خسارت، زیان و سوء استفاده اشاره نمود.
نجمی افزود: با توجه به تعریف و وظایف حسابرسی داخلی، این بخش می تواند از طریق اطمينان بخشی و مشاوره، ارزش آفريني و بهبود عملكرد، مساعي مشترك با مديريت در جهت حل مسائل، ديدگاه كلان و متمركز بر تحقق اهداف راهبردي توسعه مفهوم و دامنه و عمق كنترل نسبت به ريسك، تأكيد بر آنچه بايد انجام شود به جاي نگاه محدود به آنچه انجام شده است، كمك به استقرار نظام خود كنترلي در واحدها و تلاش در جهت ارزيابي تحقق اهداف و مأموريت ها، در راستای تحقق اهداف سازمانی نقش آفرینی کند.
معاون بازرسی و بازرسی گفت: حسابرسی داخلی می تواند نقش بازدارنده را در برابر سوء استفاده كنندگان احتمالي داشته باشد، كنترل را در جهت پيشگيري يا آشكار كردن تقلب و اشتباه بهبود بخشد و با انجام دادن حسابرسي داخلي تقلب ها را كشف و با شناسايي موارد اتلاف منابع و عدم كارايي سبب صرفه جويي شود.
وی برخورداری از جایگاه سازمانی مناسب جهت نقش آفرینی در ارزیابی کنترل های داخلی، ارائه نارسایی ها و پیگیری اصلاح آنها، داشتن استقلال از لحاظ دسترسی به مدیران وکمیته حسابرسی از لحاظ گزارشگری، فعالیت های سازمانی و استقلال رای، بهره مندی از روابط مناسب با مدیریت، حسابرسان مستقل، هیئت مدیره، کمیته حسابرسی و سایر مقامات ذیصلاح، برخورداری از هدف های جامع، شفاف و قابل اندازه گیری در راستای پشتیبانی از تحقق اهداف سازمانی، داشتن راهبردهای استراتژیک و برنامه های سالانه و برآورد نیاز، بهره مندی از نیروی انسانی متعهد به اخلاق حرفه ای و دانش و مهارت حرفه ای خصوصا در بخش IT و همچنین نرم افزارها ، تجهیزات و مکان مناسب، برخورداری از رویکردهای مناسب در خصوص مراقبتهای حرفه ای و مستند بودن اظهار نظر ها و سرپرستی کافی بر امور محوله، گزارشگری دقیق به موقع ، دوره ای با رعایت رازداری به مدیرعامل ، هیئت مدیره ،کمیته حسابرسی و سایر مقامات ذیصلاح و پیگیری اقدامات اصلاحی تا حصول نتیجه، برخورداری از ارزیابی عملکرد اثربخش توسط مدیریت و همچنین ارزیابی عملکرد مناسب از کارکنان را از اهم خصوصیت های حسابرسی داخلی اثر بخش عنوان کرد.
نجمی در تبیین ماهیت و تعریف ریسک، گفت: ریسک در تعریف زبان چینی به شرایطی مرکب از خطر و فرصت اطلاق می شود که این این تعریف یکی از کامل ترین تعاریف ریسک می باشد.
وی افزود: در رویکرد مدیریت ریسک یکپارچه ERM، هم ریسک های نامطلوب (تهدیدها) و هم ریسک های مطلوب (فرصت ها) مد نظر قرار می گیرند.
نجمی ريسک نقدينگي، ریسک اعتباری، ريسک عملياتي، ريسک بازار، ريسک بازده، ريسک تمرکز، ريسک تطبيق، ريسک حقوقي(قانوني)، ريسک کشوري، ريسک شهرت، ريسک راهبردي(استراتژيک)، ريسک مديريت، ريسک انتقال وجوه، را از انواع ریسک های بانکی برشمرد.
وی با بیان اینکه مدیریت ریسک فرآیند شناسایی، ارزیابی، تجزیه و تحلیل و واکنش مناسب نسبت به ریسک های عمده است که تاثیرات نامطلوبی بر دستیابی اهداف موسسه اعتباری دارند، گفت: بهبود اثربخشی عملیات شرکت، افزایش کارایی سازمانی و مدیریت اثربخش و گزارشگری بهتر را از مزایای مدیریت ریسک بر شمرد.
این عضو انجمن حسابرسان داخلی ایران نقش های حسابرسی داخلی در مدیریت ریسک یکپارچه ERM در سه بخش محوری(اطمینان بخشی)، مشاوره ای و احتیاطی دسته بندی نمود و افزود: وظيفه اصلی حسابرس داخلی در ارتباط با اطمينان بخشی به مديريت و هيات مديره در مورد اثر بخشی مديريت ريسک می باشد.
معاون بازرسی و حسابرسی ادامه داد: اگر حسابرس داخلی به انجام کارهای ديگری فراتر از اين بپردازد بايد احتياط های لازم را رعايت نمايد يعنی اينکه آنها را به عنوان خدمات مشاوره ايی تلقی نموده و کليه استاندارهای حرفه ايی مربوط به اين خدمات را مد نظر داشته باشد بدين ترتيب حسابرسی داخلی قادر خواهد بود تا از استقلال و بی طرفی خدمات اطمينان بخشی خود محافظت نمايد و خود را از اين تهديد مصون نگه دارد و با رعايت اين ملاحظات موجبات ارتقای اثر بخشی در حسابرسی داخلی و سازمان را فراهم آورد.
وی پس از تشریح مبانی علمی، اقدامات معاونت بازرسی و حسابرسی بانک مهر اقتصاد در راستای افزایش اثر بخشی حسابرسی دخلی، بهبود مدیریت ریسک و ارتقای سلامت مالی و اداری را تبیین نمود.
گفتنی است در این همایش تعدادی از مدیران بازرسی سراسر کشور به همراه کارشناسان معاونت بازرسی و حسابرسی و سایر معاونت ها نیز حضور داشتند.
